采购与入库
货到了发票没到，月末怎么暂估？
货到票未到时先按入库数量和合同价暂估入账，发票到达后再冲回暂估、按实际金额确认。
适用情况
适合采购货物已入库、但供应商发票滞后，月末仍需准确反映库存和应付的企业。
开始前确认
- 采购入库单已审核
- 合同或订单价格可作为暂估依据
- 暂估与冲回口径已与财务确认
分岗位怎么做
采购员
- 跟催供应商发票
- 核对合同价格
仓库
- 确认实收数量
- 提供入库依据
财务
- 暂估入账
- 票到冲回
- 按发票确认应付与成本
标准处理步骤
货物入库时正常办理采购入库单，库存按实收数量增加。
月末发票仍未到达的，按合同价或订单价对该批入库做暂估，确认暂估应付。
次月初按企业会计规则冲回上月暂估，保持往来可核对。
发票到达后，核对发票数量、单价、金额与入库单是否一致。
按发票实际金额确认存货成本和应付，存在差异的按规则调整入库成本。
对长期未到票的入库单独跟踪，督促供应商开票，避免长期暂估挂账。
涉及的单据与自查清单
这一环涉及的单据 / 台账
做完后自查
- 暂估金额有合同或订单价格依据
- 暂估在票到后及时冲回，不重复挂账
- 发票数量金额与入库单核对一致
- 长期未到票入库有跟催记录
使用边界
暂估科目、冲回时点和成本差异处理属于财务口径，应以企业会计政策和实施配置为准。
这类操作的常见问题
暂估价格和实际发票价格不一致怎么办？
发票到达后按实际金额调整，差异部分按企业会计政策调整存货成本或往来，具体以财务配置为准。
暂估应付需要和供应商对账吗？
暂估是企业单方的会计处理，对账仍以实际入库和发票为准，长期未到票部分应单独跟催。
不做暂估有什么影响？
月末已入库但未到票的货物和应付不能完整反映，可能导致库存、成本和往来失真。